home *** CD-ROM | disk | FTP | other *** search
/ Hackers Underworld 2: Forbidden Knowledge / Hackers Underworld 2: Forbidden Knowledge.iso / LEGAL / MASSMODM.TAX < prev    next >
Text File  |  1994-07-17  |  12KB  |  270 lines
  1.  
  2.            New Massachusetts Modem Tax Proposed (For Real)
  3.            -----------------------------------------------
  4.  
  5.      Channel 1 BBS in Cambridge is having the unpleasant experience
  6.      of being targeted for an "experiment" in revenue collection by the
  7.      Massachusetts Department of Revenue.
  8.  
  9.      The DOR threatened Channel 1 with a bill for back taxes plus
  10.      usurous interest and penalties on fees paid for information access
  11.      and retrieval.  While telecommunications transmission services
  12.      (such as telephone, satellite, etc) have been taxed by state
  13.      statute since September 1990, information access and message
  14.      services are explicitly excluded in the state tax code (see refs).
  15.  
  16.      This is the first time that the state has ever tried to collect a
  17.      tax on online information access in Massachusetts (the
  18.      "transmission" is taxed in your phone bill).
  19.  
  20.      After considerable negotiation and $20,000 worth of legal and
  21.      accounting assistance, the DOR has put Channel 1's case on shelf
  22.      until the end of the year.  However, it has become clear that the
  23.      DOR is continuing to advance their justification for an information
  24.      tax through several tactics, including "creative" interpretation
  25.      and a legislative re-write of the telecommunications sections of the
  26.      tax code.
  27.  
  28.      Under the revision to either the code or its interpretation, all
  29.      charges for online access and data retrieval would be subject to 5%
  30.      Massachusetts sales tax.  Consumers of online services, database
  31.      access, email, legal and scientific or commerical research data,
  32.      pay bbs's, and Internet access services would be among those affected.
  33.  
  34.      It is possible that feedback from those concerned might influence
  35.      policy decisions apparently scheduled for completion by the end of
  36.      1993.  The "proposed new regulations" are being revised now.  The
  37.      public (and the legislature) will never be less-informed about the
  38.      tax and its implications.  Unless consumers speak up now, new taxes
  39.      will just get buried in new telecomm code revisions.
  40.  
  41.      -----------------------------------------------------------------
  42.          A little effort now may save you alot of money later.
  43.          Call, write or FAX these numbers, make your feelings
  44.          and opinions known, and pass this information on.
  45.                       NO TAX ON INFORMATION!
  46.      -----------------------------------------------------------------
  47.  
  48.  
  49.      Governor Weld
  50.      Suite 360 The State House
  51.      Boston, MA 02133        Telephone: 727-9133  Fax: 523-7984
  52.  
  53.  
  54.      Mitchell Adams Commissioner of Revenue
  55.      100 Cambridge Street Room 706 N
  56.      Boston, MA 02204        Telephone: 727-2640  Fax: 727-4241
  57.  
  58.  
  59.      Edward J Markey
  60.      2133 Rayburn House Office Building
  61.      Washington, DC 20515    Tel: 202 225-2836   Fax: 202 225-1716
  62.  
  63.  
  64.      Boston Globe
  65.      135 Morrissey Boulevard
  66.      Boston MA 02125          Tel: 617-929-2000  Email: voxbox@globe.com
  67.  
  68.  
  69.      For more information:
  70.      Channel 1
  71.      617-354-0100 info  617-354-5776 modem
  72.      J MASSMODEMTAX at the menu (free access conference).
  73.  
  74.  
  75.  
  76.                 ------------------------------------
  77.                 Massachusetts General Law References
  78.                 ------------------------------------
  79.  
  80. Massachusetts Sales and Use Tax Regulation
  81.  
  82. Chapter 64H section 1 (Definitions)
  83.  
  84. "Telecommunications services," any TRANSMISSION of messages or
  85. information by electronic or similar means, between or among points by
  86. wire, cable, fiberoptics, laser, microwave, radio or similar facilites
  87. but not including cable television."
  88.  
  89.  
  90. Chapter 64H section 1.3 Computer Industry Services and Products (12)
  91. Transmission of Programming or Reports.  Charges for transmitting
  92. computer software or reports of anytype by telephone lines, microwaves,
  93. or other electronic modes of transmission are not taxable, unless the
  94. vendor transfers an otherwise taxable storage medium imprinted with the
  95. programs or reports as part of the same transaction. (13) Access to
  96. Database Services (a) Exemption for database services. Charges for
  97. access by telephone or other means to databases stored in computer
  98. equipment not on the premises of the customer are generally not taxable.
  99.  
  100. Related Letter Ruling 81-41 - Chapter 64 Section 1 (13)(c) provides that
  101. "sales" subject to tax do not include professional or personal service
  102. transactions which involve no sale or which involve sales as
  103. inconsequential elements for which no separate charges are made. Based
  104. on the foregoing .... charges to information providers for the right to
  105. place information in the (Brand X) computer will not be subject to
  106. Massachusetts sales or use taxes.
  107.  
  108. Related Letter Ruling 85-61 - "You request a ruling regarding the
  109. application of the Massachusetts sales tax to monthly access charges for
  110. the use of ______ ("System"). "Transaction whereby a person secures
  111. access, by means of telephon or other lines, to equipment not on his
  112. premises, is not subject to tax if the person or his employees do not
  113. operate the equipment or direct or control it's operation while on the
  114. premises where the equipment is located."
  115.  
  116. [Everything following is the 1990 revisions]
  117.  
  118. Chapter 64H.1.6: Telecommunications Services...applies to sales of
  119. telecommunications services on or after September 1, 1990. Section (2) -
  120. Telecommunications services, any TRANSMISSION of messages or information
  121. by electronic or similar means, between or among points by wire, cable,
  122. fiber-optics, laser, microwave, radio, sattellite, or similar facilities
  123. but not including cable television. (ADDING the following) In general,
  124. telecommunications include telephone and other transmissions between or
  125. among specific parties or specific location, but do not include public
  126. broadcasts.
  127.  
  128. Section (5) Residential Telephone Service Exemption and services not
  129.             eligible for Residential exemption.
  130.  
  131. Section (6) Deals with Sales for Resale of Telecommunications Services
  132.  
  133. Section (7) Services Sold in Conjunction with Telecommunications
  134. Services. (b) The tax on the sale or use of telecommunications services
  135. under MGL c64H. 64I. is a tax on the "TRANSMISSION" of messages or
  136. information by various electronic or similar means.  Generally, it is
  137. not a tax on the sale or use of information itself. In some
  138. transactions, such as telephone calls to "900 numbers" or to certain
  139. database services that are not otherwise excluded from the definition of
  140. a taxable sale under MGL c64H s.1(12)(f), a purchaser may purchase a
  141. telecommunication service (i.e. the telephone call or other
  142. transmission) and the information or data being transmitted
  143. simultaneously. Under such circumstances, the entire sales price of the
  144. transaction is taxable as the sale or use of telecommunications
  145. services, unless the sales price of the taxable tranmission and the
  146. sales price of information or data transmitted, are separately stated on
  147. any evidence of the sale issued or used by the vendor...If the two
  148. amounts are separately stated, the tax is assessed only on the sales
  149. price of the taxable transmission service.
  150.  
  151. Message services excepting only beeper services which are to be taxed
  152. under the telecommunications transmission tax - were officially
  153. "re-exempted" under SIC 7389 (when the broader based sales tax was
  154. rejected by the DOR in March 1991 - ed.) .
  155.  
  156.                        END of LEGALESE
  157.                        ---------------
  158.  
  159.  
  160. Footnote
  161. --------
  162. No BBS (defined here as online service that does NOT resell telephone
  163. services) in Massachusetts collects the telecommunications tax from its
  164. customers for obvious reasons.  ONE Massachusetts BBS was audited in
  165. early 1991 (after the telecommunications tax went into effect) and was
  166. NOT assessed or told to assess sales tax on its access fees.
  167.  
  168. Most (but not all) online services in Massachusetts that DO PROVIDE
  169. telephone services do NOT collect or pay the sales tax -- Compuserve
  170. (which has several offices in the state as well as many telephone
  171. installations) and P